26 июня Верховный Суд опубликовал Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ, предусматривающей ответственность за нарушения валютного законодательства РФ.
Так, незаконными валютными операциями признаются:
Резидент подлежит административной ответственности и в том случае, если им был нарушен порядок учета в уполномоченном банке контракта, во исполнение которого им осуществлялись валютные операции.
Если в рамках одной валютной проверки было выявлено сразу несколько незаконных валютных операций, то административный штраф рассчитывается исходя из суммы всех незаконных операций.
Также в Обзоре содержатся случаи, когда резидент не может быть признан виновным в совершении валютного правонарушения. Например, если компании-резиденту уполномоченные банки отказали в открытии счета для проведения расчетов с нерезидентами в валюте контракта, то осуществление расчетов через неуполномоченные банки не образует правонарушения. В этом случае вина со стороны юрлица отсутствует.
Не признается правонарушением и невозвращение нерезидентом уплаченного по договору аванса, если последний исполнил свои обязательства, оплаченные авансом.
Подробнее с выводами ВС РФ можно ознакомится по ссылке.